美国税改接连暴击，这类卖家成本大涨

一、扩大税收审查力度

随着全球市场逐渐收紧面向跨境电商卖家的税收政策，近来税改动作频频的美国，也整出了幺蛾子。

消息显示，近日，美国总统特朗普力推的一项税改法案《一个大而美的法案》（The One Big Beautiful Bill，也被称为“美丽大法案”）正式落地。

美丽大法案落地 图源：The White House

该法案本质上是一项大规模税收与支出法案，延续了2017年的减税政策，预计十年内减税规模达4.5万亿，而为了弥补财政缺口，特朗普将削减福利支出，并预计通过关税获得3000亿美元年增收。

因此，美丽大法案的落地，也意味着美国对跨境税务的监管将会进一步收紧，目的是实现3000亿美元的征税目标。

据了解，自2017年《减税与就业法案》（TCJA）引入全球无形低税收入（GILTI）规则以来，美国就持续封堵国际税收漏洞，而今年美国国税局更是明确表示，电商销售将是该部门的优先事项，未来将会扩大税收审查力度，依赖多个支付平台没有准确提交收入数据，乃至所有使用FBA仓库的卖家，都有可能面临征税。

美国国税局加强电商税收审查 图源：Barchart

对此，美国国税局IRS进行了更详细的讲解。根据该部门发布的关于海外纳税人Effectively Connected Income (缩写为“ECI”，即“有效关联收入”)的指引，如果使用自己在美国注册的商标或专利来卖货，或者在亚马逊FBA仓库等美国境内仓库中储存商品，就会被认为在美国拥有业务，即使不是美国人，也会被认为产品ECI收入，就必须向美国国税局纳税。

ECI收入指引 图源：IRS

基于这一原则，美国国税局要求产生ECI收入的卖家，都需要主动填写1120-F纳税申报表进行利润申报和提报扣减金额。如果卖家不及时申报，美国国税局就可能基于总销售额核定30%进行征税，同时可能还会追查过往几年的ECI收入记录，并进行追缴。

针对美国税务监管政策的变化，税务解决公司Clear Start Tax相关发言人指出：“我们看到美国国税局处理网上收入的方式发生了重大转变，过去被认为是低风险的副业收入，现在成了关注焦点。如果你是一名电商卖家，并且还没有认真对待税务合规问题，那么今年是时候做出改变了。”

二、税务合规大势所趋

坦白说，近年来各大市场在税务监管方面不遗余力，这也让跨境卖家坐立难安。

去年年中，越南财务部副部长NguyenDuc Chi在一场发布会上就明确指出，将完善电商税收政策，尤其是直播带货等新兴业态的税务合规要求，以堵塞税收漏洞。与此同时，越南财政部还提议，由Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台代为申报并扣缴卖家税款，以简化流程，减少逃税行为。

越南财政部副部长发言 图源：VGP/Quang Thuong

无独有偶，东南亚另一大电商市场——印尼也在近期掀起了税务合规风暴。

为了堵住电商交易中的税务漏洞，提升数字经济领域的税收合规度，印尼财政部部长签署了《财政部第37号条例》（PMK-37/2025），要求所有电商平台自2025年7月14日起，代扣代缴平台商家0.5%所得税，并且强制商户必须将税号、身份证、通讯地址、年收入声明、免扣税证明等信息提交给电商平台，以方便平台代扣税款。

印尼要求电商平台代扣卖家税款 图源：Connect On Tech

当然，一套健全的税收合规体系应当配备相应的惩戒措施，针对电商行业存在的虚开发票、偷税漏税行为，各大市场机构也是重拳出击，毫不手软。

以越南为例，今年年初，越南财政部就发布消息称，2024年全年税务部门共处理了超3万起税务违规案件，涉及736家企业和32267名个人，处理的税款欠款和罚款金额接近1.4万亿越南盾（约合人民币4亿元）。

值得一提的是，除了电商卖家以外，各大线上零售平台也是税务监管的重点。不久前，意大利检察机关就对电商零售业巨头亚马逊及其三名高管展开税务欺诈调查。该巨头被指涉嫌在2019-2021年的三年时间内少缴意大利增值税，逃税总额为12亿欧元（约合12.6亿美元）。如果算上罚款和利息，那么亚马逊面临的财务责任的总额可能会高达30亿欧元（约合31.4亿美元）。

亚马逊因涉嫌逃税被调查 图源：新华社

美国、东南亚、欧洲……可以看到，电商税务合规已是大势所趋。未来，合规不仅是生存底线，更是竞争壁垒，因此，跨境卖家需尽早梳理税务风险，借助专业服务实现长效经营，避免因小失大。